Jedną z najważniejszych decyzji podczas zakładania firmy jest wybór sposobu rozliczania się z działalności. Dlatego podpowiadamy, jak to zrobić.
Raz wybrana forma opodatkowania nie musi być jednak tą najlepszą na zawsze. Można ją zmienić raz do roku. Jakie możliwości masz prowadząc sklep internetowy? Na co warto zwrócić uwagę wybierając rozwiązanie dopasowane do swojego biznesplanu? Przeczytaj poniższy poradnik, by wiedzieć wszystko, co trzeba w temacie.
Jak rozliczać sklep internetowy?
Sklep internetowy działający w tradycyjnym modelu (kupuje towar, a następnie go sprzedaje) ma trzy opcje rozliczania się:
☞ zasady ogólne,
☞ podatek liniowy,
☞ ryczałt (3%).
Przy dropshippingu, jak wskazuje wiele interpretacji, rozliczanie na ryczałcie nie jest możliwe. Natomiast zasady ogólne i podatek liniowy jak najbardziej.
Przypomnę, że dropshipping to model sprzedaży przez internet polegający na przeniesieniu procesu wysyłki towaru na dostawcę sklepu. Mówiąc prościej, sklep nie posiada zamówionego przez klienta towaru w magazynie, tylko zleca jego dostawę np. hurtowni.
Przeczytaj także: Tak to robią dorośli w e-commerce, czyli jak połączyć sklep z hurtownią
Najpopularniejsza forma rozliczania sklepu
Najczęściej spotykam się ze sklepami rozliczanymi na ryczałcie lub według zasad ogólnych. Poniżej opowiem dlaczego tak się dzieje.
Przy ryczałcie stawka podatku jest najniższa, bo wynosi tylko 3%, ale płacona jest od przychodu – koszty nie mają znaczenia. Łatwo samemu obliczyć do jakiego poziomu przychodu ta forma jest jeszcze korzystna. Księgowy pomagając założyć firmę również może to obliczyć.
W tradycyjnych sklepach, w których cały towar jest kupowany, różnica między przychodem a kosztami może być na tyle mała, że ryczałt przestaje się opłacać. Dlatego tego typu wysoko zatowarowane sklepy najczęściej wybierają podatek na zasadach ogólnych lub na liniówce, który płaci się od dochodu (przychód minus koszty), ale jego stawki są wyższe. Przy liniówce podatek wynosi 19%, a przy zasadach ogólnych 18% lub 32% powyżej dochodu 85 528 zł. Warto wiedzieć, że podatek liniowy jest opłacalny zazwyczaj przy dochodach w granicy 100 000 zł rocznie.
PRZYKŁAD 1
Zastanówmy się nad sytuacją pani Natalii, która chce założyć sklep internetowy. Przewiduje roczną sprzedaż w wysokości 100 000 zł oraz koszty w wysokości 60 000 zł. Zastanawia się nad formą opodatkowania działalności. Zróbmy więc analizę.
Dokładne wyliczenia zależą od formy opodatkowania działalności i przy:
– zasadach ogólnych podatek wyniesie 6644 zł i zaokrągleniem kwoty z wyliczenia (100 000 – 60 000) X 18% – 556,02;
– podatku liniowym podatek wyniesie 7600 zł, jako wynik działania (100.000 – 60.000) X 19%,
– ryczałcie wyniesie 3000 zł jako 3% z kwoty 100 000 zł.
A to oznacza, że dla pani Natalii najkorzystniejszy jest ryczałt.
PRZYKŁAD 2
Pan Tadeusz też myśli nad założeniem sklepu internetowego. U niego przychody powinny wynieść 70 000 zł, a koszty 60 000 zł. Co powinien wybrać Tadeusz, aby mieć możliwie najlepsze wyniki finansowe? Sprawdźmy, która forma opodatkowania będzie najkorzystniejsza dla tego przedsiębiorcy.
Dokładne wyliczenia zależą od formy opodatkowania działalności i przy:
– zasadach ogólnych podatek wyniesie 1,244 zł i zaokrągleniem kwoty z wyliczenia (70.000 – 60.000) X 18% – 556,02,
– podatku liniowym podatek wyniesie 1900 zł, jako wynik działania (70 000 – 60.000) X 19%,
– ryczałcie wyniesie 2100 zł jako 3% z kwoty 70 000 zł.
A to oznacza to, że dla pana Tadeusza najkorzystniejsze będą zasady ogólne.
Przeczytaj także: Opłaty stałe w prowadzeniu e-sklepu – poradnik dla sprzedających
Zmiana formy opodatkowania
Zgodnie z nowymi wytycznymi, od 2019 r. zmianę formy opodatkowania można dokonać w terminie do:
☞ 20 stycznia, gdy zmiana dotyczy karty podatkowej i gdy przedsiębiorca chce ją wybrać lub z niej zrezygnować,
☞ 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został osiągnięty pierwszy przychód z tego tytułu w roku podatkowym, albo do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy taki przychód został osiągnięty w grudniu tego roku podatkowego – gdy zmiana dotyczy trzech pozostałych form opodatkowania.
Informacje można zaktualizować w CEIDG lub można przesłać pismo do naczelnika urzędu skarbowego.
Które rozwiązanie jest dla mnie najlepsze?
Na to pytanie nie ma niestety jednej odpowiedzi. Każdy przedsiębiorca musi przeanalizować swoją sytuację, przeliczyć i wybrać to, co będzie dla niego najkorzystniejsze. Najczęściej spotykam się z właścicielami biznesów, którzy rozliczają spore koszty i wybierają zasady ogólne.
Dodatkową zaletą tej formy opodatkowania jest to, że można rozliczać się z małżonkiem i korzystać z kwoty obniżającej podatek. Przy dwóch pozostałych formach nie jest to możliwe.
Czy muszę płacić VAT?
Dobre pytanie. To, czy sklep musi lub może rozliczać VAT, zależy od tego, co faktycznie jest w nim sprzedawane.
Jeśli sprzedajemy towary jubilerskie, towary ze złota, srebra, czy platyny, to obowiązkowo musimy doliczać VAT do swoich towarów. W pozostałych sytuacjach można korzystać ze zwolnienia z VAT i moim zdaniem jest to korzystne. Zazwyczaj nabywcami w sklepach internetowych są osoby prywatne. Jeśli towar jest im sprzedawany bez VAT, to jest dla nich tańszy i chętniej go kupią.
Autorem tekstu jest Aneta Socha-Jaworska
Ekspert kadrowo-podatkowy w firmie inFakt,
oferującej nowoczesne rozwiązania księgowe
