Prowadzisz firmę lub planujesz jej założenie i zastanawiasz się, ile wynosi składka zdrowotna dla jednoosobowej działalności gospodarczej? W 2025 roku jej wysokość zależy od formy opodatkowania – inaczej rozliczają się przedsiębiorcy na skali podatkowej, inaczej na podatku liniowym, a jeszcze inaczej ci na ryczałcie czy karcie podatkowej. W artykule znajdziesz przejrzyste zestawienie najważniejszych informacji.
Składka zdrowotna w JDG – czym jest i kogo dotyczy?
Wielu początkujących właścicieli firm zastanawia się, czym jest składka zdrowotna i dlaczego muszą ją opłacać co miesiąc. Co warto wiedzieć? To obowiązkowe świadczenie na rzecz Narodowego Funduszu Zdrowia zapewnia dostęp do publicznej opieki zdrowotnej. Oznacza to, że przedsiębiorca – podobnie jak pracownik etatowy – finansuje swoje ubezpieczenie zdrowotne poprzez comiesięczne wpłaty.
Składka zdrowotna dla przedsiębiorców jest obowiązkowa niezależnie od wybranej formy opodatkowania. Każdy, kto prowadzi jednoosobową firmę, ma obowiązek jej opłacania – bez względu na to, czy rozlicza się według skali podatkowej, podatku liniowego, ryczałtu ewidencjonowanego czy karty podatkowej. W praktyce oznacza to jedno: składka zdrowotna w jednoosobowej działalności jest nieodłącznym elementem prowadzenia biznesu i nie da się jej uniknąć (nawet jeśli korzystasz z prywatnej opieki medycznej).
Co po założeniu firmy? Sprawdź informacje na temat pierwszych kroków nowego przedsiębiorcy
Ile wynosi składka zdrowotna przy różnych formach opodatkowania?
Jak już wiesz, składka zdrowotna i forma opodatkowania są ze sobą ściśle powiązane – na ryczałcie, podatku liniowym i skali podatkowej obowiązują inne zasady jej naliczania. Jako przedsiębiorca prowadzący sklep internetowy powinieneś wiedzieć, ile wynosi składka zdrowotna dla jednoosobowej działalności gospodarczej i jakie są minimalne kwoty, które trzeba płacić co miesiąc.
Składka zdrowotna na ryczałcie
Ile wynosi składka zdrowotna dla przedsiębiorcy prowadzącego sprzedaż na ryczałcie? Jest ona uzależniona zarówno od wysokości przychodów przedsiębiorcy, jak i od przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw ogłaszanego przez GUS.
Sama składka wynosi 9% podstawy wymiaru, przy czym stosuje się trzy progi:
- do 60 tys. zł przychodu rocznie (podstawa 60% przeciętnego wynagrodzenia);
- od 60 tys. do 300 tys. zł (100% przeciętnego wynagrodzenia);
- powyżej 300 tys. zł (180% przeciętnego wynagrodzenia).
Przykładowo w 2025 roku przy przychodach poniżej 60 tys. zł miesięczna składka wynosi 461,66 zł, w przedziale 60–300 tys. zł rocznie – 769,43 zł, a przy przychodach powyżej 300 tys. zł – 1 384,97 zł.
Co ważne, przedsiębiorca może wybrać dwie metody rozliczenia:
- bieżące wyliczanie składki na podstawie aktualnych przychodów;
- opcję uproszczoną, gdzie wysokość składki ustalana jest na cały rok w oparciu o dane z roku poprzedniego.
W obu przypadkach po zakończeniu roku należy zweryfikować, czy suma wpłat odpowiada wysokości rocznej składki – jeśli była zbyt niska, trzeba dopłacić różnicę, a w przypadku nadpłaty można złożyć wniosek o jej zwrot. Warto też pamiętać, że ryczałtowcy mają prawo odliczyć 50% zapłaconych składek zdrowotnych od przychodu, co obniża podstawę opodatkowania.
Uwaga: nie funkcjonuje pojęcie minimalnej składki zdrowotnej na ryczałcie. Podatnicy wybierający tę formę rozliczenia z fiskusem muszą zwrócić uwagę na próg przychodu w ramach danego roku, w którym się znajdują w grudniu tego roku.
Składka zdrowotna na podatku liniowym
Przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym płacą składkę zdrowotną w wysokości 4,9% dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty uzyskania przychodu i składki społeczne (jeśli wcześniej nie zostały zaliczone do kosztów). Podstawą do obliczeń jest dochód z poprzedniego miesiąca – składka za luty jest więc naliczana na podstawie dochodu ze stycznia.
Czy obowiązuje minimalna składka zdrowotna przy podatku liniowym? Tak, nie może być niższa niż 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia. W 2025 roku wynosi ona 314,96 zł (jako że minimalne wynagrodzenia to 4 666 zł). Przy dochodzie przekraczającym 6 427,70 zł składka składka wynosi 4,9% dochodu.
Jako podatnik rozliczający się w tej formie możesz dodatkowo skorzystać z preferencji podatkowych – w 2025 roku obowiązuje limit odliczenia składki zdrowotnej w wysokości 12 900 zł. Składkę można albo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu, albo odliczyć od podstawy opodatkowania.
Trzeba pamiętać, że w świetle zapowiadanych przez rząd zmian wszelkie opisane przez nas limity, stawki i udogodnienia mogą się zdezaktualizować. Przed podjęciem decyzji warto skonsultować z doradcą podatkowym.
Składka zdrowotna na skali podatkowej
Na zasadach ogólnych składka zdrowotna wynosi 9% dochodu z działalności. Tutaj również obowiązuje dolny limit – minimalna składka zdrowotna na skali podatkowej w 2025 roku to 314,96 zł miesięcznie, czyli 3 779,46 zł rocznie (w styczniu 2025 podstawa dla minimalnej składki zdrowotnej została obniżona ze z 100% do 75% minimalnego wynagrodzenia).
W tym przypadku również podstawą składki zdrowotnej jest dochód obliczony na podstawie przychodów i kosztów.
Jak i kiedy opłacać składkę zdrowotną w ZUS?
Kiedy płaci się składkę zdrowotną? Termin płatności jest zawsze ten sam – składkę należy opłacić do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni. Czyli np. za styczeń składka powinna trafić do ZUS najpóźniej 20 lutego.
A jak zapłacić składkę zdrowotną samemu? Przedsiębiorcy wykonują przelew bankowy na indywidualny rachunek składkowy przypisany każdemu płatnikowi przez ZUS. Dzięki temu jednym przelewem można opłacić wszystkie składki (zdrowotną, emerytalną, rentową, wypadkową).
Zawsze pamiętaj: to, do kiedy płacimy składkę zdrowotną, jest szalenie istotne, Pilnowanie terminowych wpłat zabezpiecza przed naliczeniem odsetek. Co ważne, od 2022 roku nieterminowe opłacenie składek nie powoduje ustania dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego.
Najczęściej zadawane pytania o składkę zdrowotną na JDG
Przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym płacą składkę zdrowotną w wysokości 4,9% dochodu. Podstawą do wyliczenia jest przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu oraz składki na ubezpieczenia społeczne (jeśli nie zostały już zaliczone do kosztów). Warto pamiętać, że istnieje również minimalna składka zdrowotna, której nie można płacić w niższej wysokości – w 2025 roku wynosi ona 314,96 zł miesięcznie.
Tak, składka zdrowotna jest obowiązkowa dla wszystkich przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą – niezależnie od formy opodatkowania czy wysokości dochodu. Nawet jeśli firma nie generuje zysków, konieczne jest opłacenie składki w wysokości minimalnej. Dzięki temu przedsiębiorca zachowuje prawo do świadczeń zdrowotnych.
Składkę zdrowotną należy opłacać do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Przykładowo składka za marzec powinna zostać wpłacona najpóźniej 20 kwietnia. Wpłaty dokonuje się przelewem na indywidualny rachunek składkowy nadany przez ZUS. Niedotrzymanie terminu może skutkować odsetkami i problemami w rozliczeniach, dlatego warto pilnować dat w kalendarzu.