Zastanawiasz się, czy ulga dla młodych obejmuje także osoby prowadzące własną działalność gospodarczą? Niestety nie. Zwolnienie z podatku dochodowego dotyczy wyłącznie przychodów z umowy o pracę i umów zlecenia do wysokości 85 528 zł rocznie. Jeśli prowadzisz biznes na JDG, ulga Ci nie przysługuje, choć nadal możesz korzystać z innych form wsparcia – np. ulgi na start czy preferencyjnych składek ZUS. W tym poradniku wyjaśniamy, jak działa ulga dla młodych, jakie ma ograniczenia i z jakich alternatywnych rozwiązań mogą korzystać młodzi przedsiębiorcy.
Co to jest ulga dla młodych?
Ulga dla młodych to zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), wprowadzone na mocy art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT. Obejmuje osoby, które nie ukończyły 26. roku życia i uzyskują przychody z określonych źródeł – głównie z umowy o pracę i umowy zlecenia. Limit zwolnienia wynosi 85 528 zł rocznie.
Jeśli spełniasz powyższe warunki, przysługuje Ci ulga do 26 lat, dzięki której nie zapłacisz podatku dochodowego od przychodów do wspomnianego limitu. Po jego przekroczeniu nadwyżka jest opodatkowana na zasadach ogólnych.
Co ważne, ulga dla młodych a kwota wolna od podatku to dwa odrębne mechanizmy – oznacza to, że jeśli Twoje zarobki przekroczą limit ulgi, nadal możesz korzystać z kwoty wolnej (30 tys. zł).
Jakie podatki płaci przedsiębiorca? O tym warto wiedzieć
Komu przysługuje ulga dla młodych?
Dla kogo ulga dla młodych jest dostępna? Dla osób, które spełniają określone warunki.
Oto kryteria ulgi dla młodych:
- wiek poniżej 26. lat,
- których przychody pochodzące z umowy o pracę, stosunku służbowego, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy, umowy zlecenia, praktyk absolwenckich, staży uczniowskich.
Przykład: Student pracujący na umowę zlecenie w kawiarni nie płaci PIT do kwoty 85 528 zł rocznie. Absolwent zatrudniony na etacie na pełen etat w korporacji również korzysta z ulgi.
Komu nie przysługuje ulga dla młodych?
Nie każdy spełnia warunki – dlatego warto wiedzieć, komu przysługuje ulga dla młodych, a kto jest z niej wykluczony. Zwolnienie nie obejmuje przychodów z:
- jednoosobowej działalności gospodarczej;
- umów o dzieło;
- kontraktów menedżerskich i powołania do pełnienia funkcji;
- dochodów z najmu, praw autorskich czy innych źródeł opodatkowanych PIT;
- pracy wykonywanej po ukończeniu 26 lat.
Przykład: Młody freelancer prowadzący JDG i wystawiający faktury nie może korzystać z ulgi. Podobnie student dorabiający na umowie o dzieło (np. jako projektant graficzny) – mimo wieku, jego przychody nie są zwolnione z PIT.
Ulga dla młodych a działalność gospodarcza – co musisz wiedzieć?
Jak wygląda kwestia ulgi dla młodych przy własnej działalności? Jaka jest zależność między ulgą dla młodych a ryczałtem lub tzw. liniówką? Te pytania zadaje sobie wielu przedsiębiorców, którzy myślą o założeniu biznesu przed 26. urodzinami. Co mówią przepisy?
W przypadku prowadzenia JDG ulga dla młodych nie ma zastosowania – niezależnie od tego, czy rozliczasz się według skali podatkowej, podatku liniowego czy ryczałtu. Jak już wiesz z tego poradnika, zwolnienie z PIT dotyczy wyłącznie przychodów z umowy o pracę, umowy zlecenia oraz niektórych form praktyk i staży. Oznacza to, że jeśli prowadzisz własną firmę, nawet przed ukończeniem 26. roku życia, nie możesz korzystać z tego zwolnienia.
Ulga dla młodych a działalność nierejestrowana
Część młodych osób wybiera na początek działalność nierejestrowaną. W tym modelu również nie można skorzystać z ulgi dla młodych, ponieważ zwolnienie dotyczy wyłącznie przychodów z etatu lub zlecenia. Przychody z działalności nierejestrowanej rozlicza się w zeznaniu rocznym PIT-36 jako przychody z innych źródeł, bez możliwości zastosowania zwolnienia. Jeśli więc planujesz rozwijać swój biznes, warto rozważyć szybkie przejście na zarejestrowaną działalność, aby móc korzystać z innych ulg i preferencji, takich jak ulga na start czy preferencyjny ZUS.
Jak zarejestrować firmę online? Sprawdź nasze wskazówki i nie popełnij popularnych błędów
Najczęściej zadawane pytania o ulgę dla młodych
Z ulgi można korzystać do dnia ukończenia 26. roku życia, pod warunkiem że Twoje roczne przychody z pracy lub zlecenia nie przekroczą 85 528 zł.
Nie. Ulga nie obejmuje jednoosobowej działalności gospodarczej – niezależnie od wybranej formy opodatkowania (skala podatkowa, ryczałt, podatek liniowy).
Zwolnienie z PIT obejmuje tylko przychody z etatu lub zlecenia. Jeśli jednocześnie prowadzisz firmę, dochody z działalności będą opodatkowane na zasadach ogólnych wybranej formy rozliczenia, bez prawa do ulgi.
Nie. Przychody z działalności nierejestrowanej nie są objęte ulgą dla młodych – trzeba je rozliczyć w zeznaniu rocznym PIT-36 jako przychody z innych źródeł.