Podatki przy prowadzeniu sklepu internetowego
- Jakie są dostępne formy opodatkowania dla sklepu internetowego?
- Na czym polega rozliczanie podatku VAT w sklepie internetowym?
- Czym jest europejski numer NIP (VAT UE)?
- Sprzedaż internetowa i rejestracja do VAT OSS oraz IOSS
- Kasa fiskalna przy handlu internetowym
- Księgowość przy prowadzeniu sklepu internetowego
Prowadzenie sprzedaży w sklepie internetowym może być złożonym procesem i zanim dojdziesz do właściwego „sprzedawania” warto zapoznać się z tematyką dokumentów rozliczeniowych, podatków i księgowości, które są niezbędnymi elementami w cyklu handlowym.
Czasy ręcznego wystawiania faktur już dawno minęły. Dzisiaj przedsiębiorcy chętnie korzystają z dedykowanych aplikacji do księgowania i fakturowania, które znacznie usprawniają te procesy, pozwalają oszczędzać czas i zapewniają zgodność z obowiązującymi przepisami.
Sklep internetowy możesz prowadzić w Polsce w ramach działalności niezarejestrowanej, dopóki obroty nie przekraczają miesięcznie połowy minimalnego wynagrodzenia w danym roku. Po przekroczeniu takiego obrotu, należy zarejestrować działalność gospodarczą.
Formy opodatkowania w sklepie internetowym
Każdy przedsiębiorca bez względu na formę działalności gospodarczej ma do wyboru jedną z trzech form opodatkowania. Forma opodatkowania może zostać zmieniona podczas prowadzenia działalności (np. do 20 dnia następnego miesiąca, w którym osiągnięty został pierwszy przychód).
Wartości podatków wykonywane są na podstawie procentu od dochodu (czyli różnica między przychodami i kosztami). Dostępne są dwie stawki podatku przy zasadach ogólnych:
- 12%, gdy dochody nie przekraczają 120 000 zł,
- 32%, gdy dochody przekroczą 120 000 zł.
Jeśli prowadzisz sklep internetowy jako działalność niezarejestrowaną, musisz korzystać z formy rozliczania podatków na zasadach ogólnych.
Podstawą do opodatkowania jest przychód, a stawki podatku wynoszą od 2% do 17%. Przy sklepach internetowych wynosi najczęściej 3%.
Przy wyborze ryczałtu nie można rozliczać kosztów firmowych (np. obniżenie podatku dochodowego poprzez rozliczanie faktur zakupowych). Z tego względu ryczałt jest bardzo korzystny dla przedsiębiorców ponoszących niskie koszty prowadzenia działalności.
Stawka podatku wynosi 19% od uzyskiwanych dochodów. W przypadku wyboru podatku liniowego istnieje możliwość rozliczania kosztów od uzyskanych przychodów (np. poprzez rozliczanie faktur zakupowych – zakup sprzętu do pracy czy paliwa do samochodu).
Przy podatku liniowym obowiązuje jedna stała i niezmienna stawka podatkowa wynosząca 19%. Podatki rozliczane są dochodu, a składki na ubezpieczenie społeczne są uwzględniane.
W przypadku sklepów internetowych szczególnie zaleca się wybór podatku liniowego, gdy roczny dochód przekracza 100 000 zł.
Podatek VAT od sprzedaży internetowej
Przy sprzedaży internetowej w niektórych przypadkach nie ma konieczności rejestracji jako podatnik VAT. Jednak warto nad tym się zastanowić, ponieważ rejestracja VAT może być korzystna. Nawet, jeśli możesz skorzystać ze zwolnienia VAT istnieje możliwość dobrowolnej rejestracji jako podatnik VAT.
Podatek VAT odprowadza się od towarów i usług, a jego stawka może różnić się w zależności od rodzaju prowadzonej działalności. Odprowadzanie podatków VAT dotyczy zarówno sprzedających i kupujących. Wartość podatku VAT dodawana jest do ceny netto przy każdej realizowanej transakcji (wtedy uzyskiwana jest cena brutto).
Każdy sklep internetowy, który przekroczył roczną sumę obrotów o wartości 200 000 zł musi zarejestrować się jako podatnik VAT. Wymóg rejestracji jako podatnik VAT obejmuje też handel określonymi produktami bez względu na wysokość uzyskiwanego obrotu (określone produkty zostały wyszczególnione w ust. 13 art. 113 ustawy o VAT).
Niektóre sklepy korzystają z możliwości połączenia sprzedaży internetowej ze stacjonarną, dzięki czemu produkty niewymagające rejestracji VAT sprzedawane są w sieci Internet w lepszych cenach, a produkty wymagające rejestracji VAT są sprzedawane w sklepie stacjonarnym z możliwością odbioru osobistego.
Kolejnym ciekawym rozwiązaniem związanym z VAT jest sprzedaż internetowa produktów wymagających rejestracji VAT w modelu dropshipping. Dzięki czemu jako pośrednik między klientem i hurtownią nie jesteśmy objęci koniecznością rejestracji VAT (ale tylko w przypadku nie przekroczenia 200 000 zł rocznych obrotów).
Sklepy internetowe na platformie Shoper pozwalają na elastyczną konfiguracje VAT (np. stawki podatku, klasy podatkowe). Prowadząc sklep w Shoper łatwo dostosujesz kwestie związane z podatkami.
- Konfiguracja stawek podatku VAT w sklepie internetowym Shoper
- Konfiguracja klas podatkowych w sklepie internetowym Shoper
Podatek VAT dotyczy zarówno działalności rejestrowanej i niezarejestrowanej. Wysokość VAT jest zależna od uzyskiwanych obrotów oraz rodzajów produktów, które są sprzedawane.
VAT UE – europejski numer NIP
Każdy podatnik VAT zawierający transakcje handlowe na terenie Unii Europejskiej musi posiadać zarejestrowany VAT UE.
Jeśli twój sklep internetowy dokonuje dostawy lub nabywa usługi bądź towary wewnątrz wspólnoty europejskiej, to obowiązkowo należy zarejestrować się jako podatnik VAT UE. Zgłoszenie rejestracji można złożyć u naczelnika urzędu skarbowego przed dokonaniem pierwszej takiej transakcji.
Rejestracja VAT UE obowiązuje też w przypadku świadczenia usług na terenie Unii Europejskiej oraz w przypadku nabywania usług (np. kampanie reklamowe na platformach social media typu Facebook).
Jeśli jako przedsiębiorca jesteś zwolniony z podatku VAT, to w przypadku nabycia towarów o wartości przekraczającej 50 000 zł w danym roku, również należy zarejestrować VAT UE.
- Konfiguracja VAT-UE w Shoper dla transakcji WDT (wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów)
- Wyszukiwanie zamówień pochodzących z WDT w sklepie Shoper
VAT OSS oraz IOSS przy sklepie internetowym
Sklepy internetowe często korzystają ze sprzedaży opartej na wielu kanałach, dzięki czemu docierają do nowych klientów. Takim dodatkowym kanałem sprzedaży jest handel na zagranicznych rynkach m.in. za pośrednictwem platform sprzedażowych (np. Allegro czy Amazon).
Jednak w takim przypadku należy pamiętać, że prowadzenie sprzedaży na rzecz konsumentów prywatnych z innych krajów UE nakłada dodatkowe wymogi podatkowe.
Dobrowolna procedura unijna VAT OSS
VAT OSS określa procedury rozliczana sprzedaży wysyłkowej na rzecz osób prywatnych z innego kraju UE. Jego celem jest uproszczenie rozliczania poprzez rejestrację tylko do jednego VAT OSS – nie musisz dokonywać rejestracji VAT w każdym kraju, z którego pochodzą twoi klienci bez względu na wysokość sprzedaży pochodzącej z zagranicy.
Rejestracja do VAT OSS jest możliwa zarówno dla podatników VAT oraz zwolnionych z VAT. Skorzystanie z procedury VAT OSS nie ma wpływu na VAT-UE i zwolnienia z VAT, ponieważ wartość rozliczanej sprzedaży przy VAT OSS nie jest wliczana do limitów sprzedaży dotyczących zwolnień z VAT.
Korzystanie z unijnej procedury VAT OSS jest dobrowolne dla każdego przedsiębiorcy. Każda wysyłkowa sprzedaż oraz świadczenie usług na rzecz konsumentów prywatnych z innych krajów Unii Europejskiej podlega limitom:
- sprzedaż wysyłkowa na rzecz osób fizycznych z UE przekraczająca 42 000 zł (10 000 euro) wymaga rejestracji VAT w krajach, z których pochodzą klienci. Polskie sklepy internetowe przed przekroczeniem tego limitu stosują stawkę VAT obowiązującą w Polsce, jednak po jego przekroczeniu są zobowiązane do korzystania ze stawek VAT obowiązujących w państwach, z których pochodzą odbiorcy.
Dzięki rejestracji VAT OSS możesz składać deklaracje podatkowe i rozliczać podatki za pośrednictwem tylko polskiego urzędu skarbowego. Nie musisz wykonywać tych działań w każdym kraju, w którego pochodzą zamówienia z twojego sklepu.
Korzystanie z VAT OSS znacznie upraszcza prowadzenie wysyłkowej sprzedaży zagranicznej, ponieważ nawet po przekroczeniu limitu 42 000 zł nadal możesz rozliczać VAT w Polsce (bez wsparcia zagranicznych biur rachunkowych).
Po przekroczeniu limitu sprzedaży wysyłkowej w UE i po rejestracji VAT OSS sprzedawcy wystawiają faktury ze stawkami VAT obowiązującymi w krajach odbiorców. Jednak należności z tytułu VAT oraz deklaracje rozliczeniowe składane są w polskim urzędzie skarbowym.
Sprzedaż towarów w ramach procedury IOSS
Obowiązek stosowania procedury IOSS występuje przy sprzedaży wysyłkowej, gdy:
- zamawiane towary w momencie kompletowania i wysyłki znajdują się poza UE,
- adres klienta (odbiorcy) znajduje się w państwie należącym do UE (obowiązuje również w przypadku wysyłki spoza UE na adresy znajdujące się w Polsce),
- wartość towarów w pojedynczej przesyłce nie przekracza 150 euro.
Procedurę IOSS należy stosować już od pierwszej transakcji sprzedaży, która spełnia powyższe warunki. Rejestracja do IOSS polega na złożeniu wniosku o nadanie numeru identyfikacyjnego – używanego przez podatników podczas rozliczeń w ramach IOSS.
W IOSS podatek dochodowy wyliczany jest na podstawie wybranej przez przedsiębiorcę formy opodatkowania (zasady ogólne, podatek liniowy, ryczałt), natomiast wysokość podatku VAT określana jest na podstawie obowiązujących stawek w kraju, do którego następuje wysyłka.
Posiadanie kasy fiskalnej przy sklepie internetowym
Prowadzenie sprzedaży na rzecz osób prywatnych wymaga posiadania kasy fiskalnej – istnieją jednak dwa wyjątki zwalniające z tego obowiązku:
Dotyczy sprzedaży w sklepach stacjonarnych.
Przy sprzedaży internetowej wielkość sprzedaży jest bez znaczenia, czyli sprzedaż na rzecz osób prywatnych może przekroczyć 20 000 zł w każdym roku, ale wymagane jest, aby wszystkie płatności były realizowane bezgotówkowo.
Jeśli prowadzisz sklep internetowy jako działalność niezarejestrowaną, to obowiązują cię takie same zasady odnośnie stosowania kasy fiskalnej jak przy działalności rejestrowanej.
- Sprawdź również: Posiadanie kasy fiskalnej przy sprzedaży internetowej
Na czym polega księgowość w sklepie internetowym?
Prowadzenie księgowości przy sprzedaży internetowej to nie tylko wystawianie faktur lub rachunków do transakcji, ale również kwestie związane z ewidencją kosztów, przychodów, sprzedaży, zakupów VAT.
Dzięki dedykowanym aplikacjom księgowym, możesz zautomatyzować procesy fakturowania oraz regularnie rozliczać się z urzędem skarbowym – zgodnie ze wszystkimi przepisami.
Skorzystaj z niezawodnego programu do fakturowania i obsługi magazynu od Shoper. Jeden program – wiele korzyści. Shoper Faktury i Magazyn to idealne narzędzie, które ułatwi prowadzenie każdej sprzedaży on-line.
Informacje na temat możliwości oprogramowania oraz jego obsługi znajdziesz w kategorii pomocy technicznej: Aplikacje i integracje > Shoper Faktury i Magazyn
Warto zapamiętać!
- Dostępne formy opodatkowania dla działalności internetowych
- Rozliczanie podatku VAT w sklepach internetowych
- Co to jest i do czego służy numer VAT UE?
- Sprzedaż w sieci Internet, a VAT OSS i IOSS
- Obowiązek posiadania kasy fiskalnej przy sprzedaży internetowej
- Prowadzenie księgowości w sklepie internetowym