Czym jest procedura VAT OSS i kiedy ją stosować?

Procedura VAT OSS to ułatwienie, które pojawiło się, by uprościć procedurę rozliczenia podatku VAT przy sprzedaży międzynarodowej. VAT OSS pozwala w praktyce rozliczyć sprzedaż do krajów unijnych w ramach zbiorczej deklaracji VAT OSS. Co to jest, na czym polega i kto może stosować regulację VAT OSS?

VAT OSS – co to jest?

Procedura VAT OSS przypomina tzw. jedno okienko, które obowiązuje przy formalnościach związanych z zakładaniem działalności gospodarczej. W przypadku procedury VAT OSS chodzi jednak o ułatwienie dotyczące rozliczenia podatku VAT ze sprzedaży online. VAT OSS (z ang. One Stop Shop) oznacza bowiem punkt kompleksowej obsługi (OSS) upraszczający rozliczenie podatku VAT należnego przy sprzedaży towarów i usług na rzecz konsumentów z krajów unijnych. Punkt ten to po prostu jeden konkretny urząd skarbowy, z którym będziesz rozliczał całą sprzedaż na terenie krajów UE.

Czemu służy procedura VAT OSS?

Rejestracja VAT OSS oraz związana z nią metoda rozliczeń VAT OSS służą ograniczeniu formalności wynikających z obowiązków podatkowych, jakie ciążą m.in. na sprzedających online. Wprowadzona przez procedurę VAT OSS deklaracja VAT OSS umożliwia rozliczenie z Urzędem Skarbowym przy użyciu jednego zbiorczego dokumentu wszystkich obciążeń podatkowych VAT wynikających ze sprzedaży towarów do wielu różnych krajów unijnych.

Jakie ułatwienia wprowadza deklaracja VAT OSS?

Jako sprzedawca, który wysyła swoje towary do różnych krajów Unii Europejskiej, za sprawą procedury VAT OSS możesz wystawić jeden łączny dokument (deklarację VAT OSS) dla wszystkich krajów członkowskich UE, do których sprzedano towar i na jej podstawie opłacić cały należny podatek. Dzięki procedurze VAT OSS rejestracja VAT w każdym kraju UE z osobna nie jest już konieczna. Niezależnie do ilu krajów unijnych trafiają zamówione w Twoim e-shopie towary, wystarczą: jedna deklaracja VAT OSS i rejestracja w VAT OSS w jednym z krajów członkowskich. Korzystając z VAT OSS, rozliczasz się w jednym urzędzie, komunikujesz się z jednym urzędem i wszystkie dane oraz wyliczenia masz w jednym pliku (deklaracji VAT OSS). Wpłacasz też jedną łączną kwotę podatku. Jako przedsiębiorca posiadający siedzibę w Polsce rejestrujesz się w polskim Urzędzie Skarbowym jako płatnik VAT OSS, więc sprawy podatkowe możesz załatwiać bez konieczności komunikowania się w obcych językach.

Kto może rozliczać się w ramach procedury VAT OSS?

Z procedury VAT OSS i wprowadzonych przez nią udogodnień mogą korzystać przedsiębiorcy czerpiący zyski ze sprzedaży wysyłkowej towarów w ramach WSTO (wewnątrzwspólnotowej sprzedaż towarów na odległość), usług elektronicznych, nadawczych, telekomunikacyjnych, gastronomicznych, edukacyjnych, usług wynajmu itp. na rzecz osób prywatnych z innego kraju Unii Europejskiej. Chodzi przede wszystkim o przedsiębiorców, którzy mają swoją siedzibę w UE, ale nie tylko. Również sprzedawcy, których siedziba znajduje się poza Unią mogą korzystać na pewnych warunkach z VAT OSS. Deklaracja VAT OSS jest dostępna zarówno dla tzw. czynnych podatników, jak i przedsiębiorców korzystających ze zwolnienia podmiotowego z VAT (sprzedaż wysyłkowa do krajów UE nie wliczy się do limitu uprawniającego do zwolnienia z VAT).

W praktyce zatem: rejestracja w VAT OSS ułatwi Ci rozliczenie i opłacenie podatku VAT, zarówno gdy sprzedajesz online towary za granicę do państw UE za pośrednictwem swojego e-sklepu dostosowanego poprzez specjalne oprogramowanie Shoper do sprzedaży zagranicznej, jak i poprzez popularne platformy działające na terenie Unii Europejskiej typu Amazon czy eBay.

Oprogramowanie Shoper pozwoli Ci m.in. zaimplementować nowe wersje językowe do Twojej witryny, skorzystać z niezbędnych tłumaczeń, np. opisów produktów czy wprowadzić obsługę zagranicznych walut i różnych metod płatności. Korzystając z oprogramowania Shoper, możesz też łatwo zintegrować swój e-sklep z najpopularniejszymi platformami sprzedażowymi działającymi w UE i poza jej terytorium.

VAT OSS – limit i ograniczenia, o których warto pamiętać

Nim pojawiła się procedura VAT OSS, każdy kraj unijny samodzielnie wyznaczał limit wartości sprzedaży transgranicznej, którego przekroczenie wywoływało obowiązek opłacenia podatku VAT w tym państwie członkowskim. Sytuację zmieniła regulacja VAT OSS – limit jest aktualnie wspólny dla wszystkich krajów i obejmuje wszystkie transakcje sprzedaży wysyłkowej z dostawą na terenie Unii.

Roczny limit 10 tysięcy euro wartości sprzedaży transgranicznej w ramach Unii Europejskiej to próg, który pozwala sprzedawcy skorzystać z uproszczeń VAT OSS. Rejestracja do VAT OSS uruchamia możliwość rozliczania się na zasadach sformułowanych w procedurze VAT OSS i pozwala wówczas sprzedawcy na łączne rozliczenie wszystkich transakcji, niezależnie od kraju sprzedaży. Możesz rozliczyć w ten sposób zarówno sprzedaż towarów w jednym kraju członkowskim, trzech, jak i dziesięciu czy dwunastu.

VAT OSS rejestracja – czy jest obowiązkowa?

Rejestracja do VAT OSS nie jest obowiązkowa, a więc jako sprzedawca nie musisz z niej korzystać, a jedynie możesz, jeśli chcesz, rozliczać się według specjalnych reguł VAT OSS. Rejestracja do systemu VAT OSS jest zawsze dobrowolna, jednak powinieneś rozważyć przystąpienie do tej formuły, jeśli prowadzisz sprzedaż międzynarodową na terenie Unii, a swoje towary wysyłasz osobom prywatnym. VAT OSS znacznie ułatwia rozliczenie podatku, zmniejsza formalności do minimum, a pojedyncza deklaracja VAT OSS wystarczy, by rozliczyć cały należny za transgraniczną sprzedaż do Unii Europejskiej podatek VAT i spać spokojnie.

Jak wygląda rejestracja do VAT OSS?

Rejestracja w uproszczonym systemie rozliczeń sprzedaży międzynarodowej VAT OSS wymaga wypełnienia specjalnego formularza VIU-R „Zgłoszenie informujące w zakresie szczególnej procedury unijnej rozliczania VAT”. Dokument ten jest dostępny w formie elektronicznej na stronie rządowej. Wypełniony formularz należy następnie wysłać przy użyciu informatycznego systemu e-Deklaracje do Naczelnika II Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście. Urząd potwierdzi po weryfikacji złożonego zgłoszenia skuteczność Twojej rejestracji do VAT OSS lub poinformuje Cię o odmowie i pouczy, jakie masz możliwości w tej sytuacji.

Jeśli przystąpisz do procedury VAT OSS, będziesz rozliczać sprzedaż międzynarodową do państw członkowskich UE od dnia wskazanego przez Ciebie w formularzu rejestracyjnym. Oznacza to m.in. konieczność cyklicznego składania do urzędu deklaracji VAT OSS.

Deklaracja VAT OSS – co warto o niej wiedzieć?

Przystąpienie do uproszczonej formuły rozliczeń VAT OSS oznacza konieczność składania jednej deklaracji podatkowej i opłacania na jej podstawie należnego za sprzedaż podatku VAT. Jest to deklaracja VAT OSS dostępna jako formularz elektroniczny VIU-DO.

Pamiętaj, że:

• deklaracja VAT OSS to deklaracja kwartalna, a więc taka, którą wypełniasz i wysyłasz do urzędu raz na kwartał;
• deklarację VAT OSS należy dostarczyć do urzędu, w którym rejestrowano się do VAT OSS, w terminie do ostatniego dnia miesiąca następującego po kwartale, za który rozliczasz sprzedaż;
• nawet jeśli niczego nie sprzedasz w danym kwartale, musisz wypełnić i wysłać do urzędu tzw. deklarację zerową;
• procedura VAT OSS obliguje Cię do stosowania przy transakcji sprzedaży stawki VAT właściwej dla kraju nabywcy;
• odliczenie VAT z faktury OSS nie jest możliwe – w deklaracjach składanych w ramach VAT OSS nie wykazuje się podatku naliczonego;
• kwoty wykazane w deklaracji VAT OSS należy podawać w walucie euro (obowiązuje kurs wymiany z ostatniego dnia danego okresu rozliczeniowego ustalony przez Europejski Bank Centralny).

Po złożeniu deklaracji musisz określoną w niej należną kwotę podatku wpłacić we wskazanym terminie na rachunek bankowy urzędu skarbowego.