Chcesz prowadzić biznes w sieci, ale zniechęca Cię biurokracja związana z zakładaniem firmy? A może planujesz sprzedawać tylko okazjonalnie albo wolisz przetestować swój pomysł? Sprawdź, czym jest działalność nierejestrowana i jak z niej korzystać.
W skrócie – informacje o działalności nierejestrowanej
- Limit przychodów – teraz kwartalny
Od 1 stycznia 2026 roku w działalności nierejestrowanej obowiązuje limit kwartalny, a nie miesięczny.
Limit ten jest powiązany z minimalnym wynagrodzeniem, dlatego jego dokładna kwota może się zmieniać. W praktyce oznacza to, że w jednym kwartale możesz zarobić trzykrotność miesięcznego limitu obowiązującego w danym roku. Po jego przekroczeniu musisz zarejestrować działalność gospodarczą. - Brak ZUS na start
Prowadząc działalność nierejestrowaną, nie płacisz comiesięcznych składek ZUS, co znacząco obniża koszty na początku. - Minimum formalności
Nie rejestrujesz firmy i nie składasz wniosków do CEIDG. Wystarczy, że:
prowadzisz ewidencję przychodów,
wystawiasz rachunki lub faktury (jeśli masz taki obowiązek),
rozliczysz przychody w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36.
Co to jest działalność nierejestrowana?
Działalność gospodarcza to działania prowadzone w sposób ciągły i zorganizowany, w imieniu własnym i w celu zarobkowym. W polskim systemie prawnym wyróżnia się kilka rodzajów tego typu aktywności, w tym działalność bez rejestracji. Co to takiego? Zacznijmy od krótkiej definicji, która w kontekście naszego poradnika będzie mieć fundamentalne znaczenie.
Według art. 5 ustawy Prawo przedsiębiorców działalność nierejestrowana wykonywana jest przez osobę fizyczną, której przychód należny w danym kwartale nie przekracza ustawowego limitu powiązanego z minimalnym wynagrodzeniem za pracę oraz która w okresie ostatnich 60 miesięcy nie wykonywała działalności gospodarczej.
Innymi słowy: jeśli Twoje przychody mieszczą się w obowiązującym limicie kwartalnym, możesz prowadzić działalność nierejestrowaną i nie masz obowiązku rejestrowania firmy w CEIDG.
Działalność nierejestrowana w sklepie: Porównanie 2025 vs 2026
| Cecha | Stan do 31.12.2025 | Stan od 01.01.2026 |
| Okres rozliczeniowy | Miesiąc | Kwartał |
| Podstawa limitu | 75% minimalnej krajowej | 225% minimalnej krajowej |
| Limit w PLN | 3 499,50 zł / miesiąc | 10 813,50 zł / kwartał |
| Elastyczność | Niska (sztywny limit co miesiąc) | Wysoka (można zarobić całość w 1 miesiącu) |
Czy w ramach działalności nierejestrowanej można prowadzić sklep internetowy?
Tak, osoba prowadząca działalność nierejestrowaną może sprzedawać swoje produkty lub usługi przez internet, również za pośrednictwem własnego sklepu internetowego. Sama forma sprzedaży nie ma tu znaczenia. Kluczowe jest to, aby przychody mieściły się w obowiązującym limicie oraz aby sprzedawca działał zgodnie z przepisami dotyczącymi ochrony konsumentów.
Prowadząc sklep internetowy w ramach działalności nierejestrowanej, masz takie same obowiązki wobec klientów jak przedsiębiorca. Oznacza to konieczność zapewnienia prawa do odstąpienia od umowy, przyjmowania reklamacji oraz udostępnienia regulaminu sprzedaży i wymaganych informacji o sprzedawcy. Działalność nierejestrowana nie zwalnia również z obowiązków związanych z ochroną danych osobowych, w tym z przestrzegania przepisów RODO.
Warto jednak pamiętać, że działalność nierejestrowana nie jest działalnością gospodarczą w rozumieniu przepisów. Z tego powodu osoba prowadząca taką formę sprzedaży nie ma prawa zatrudniać pracowników ani zlecać wykonywania pracy w ramach umów cywilnoprawnych. Cała sprzedaż powinna być prowadzona samodzielnie. Działalność ta ma charakter prosty i pomocniczy, a jej celem jest umożliwienie testowania pomysłu na biznes bez rozbudowanej struktury organizacyjnej.
Sprawdź też, jak bezpiecznie sprzedawać w internecie
Kiedy możesz prowadzić działalność nierejestrowaną?
Działalność nierejestrowaną może prowadzić wyłącznie osoba fizyczna. Rozwiązanie to nie dotyczy spółek ani innych form działalności wymagających wpisu do rejestru.
Przychody z takiej działalności muszą mieścić się w obowiązującym limicie kwartalnym, którego wysokość jest powiązana z minimalnym wynagrodzeniem za pracę.
Warunkiem skorzystania z działalności nierejestrowanej jest również to, aby w ciągu ostatnich 60 miesięcy nie wykonywać działalności gospodarczej.
Działalność nierejestrowana – limit 2026
Do końca 2025 roku limit przychodów w działalności nierejestrowanej był liczony miesięcznie i wynosił 75% minimalnego wynagrodzenia. Od 1 stycznia 2026 roku zasady się zmieniły. Obowiązuje już limit kwartalny, a nie miesięczny.
Oznacza to, że przychody z działalności nierejestrowanej nie mogą przekroczyć w danym kwartale kwoty odpowiadającej trzykrotności miesięcznego limitu, który nadal jest powiązany z minimalnym wynagrodzeniem za pracę. Wysokość tego limitu może się więc zmieniać wraz ze zmianą płacy minimalnej.
W praktyce nowe zasady dają większą elastyczność osobom prowadzącym drobną sprzedaż, w tym e-commerce. Możesz zarobić więcej w jednym miesiącu, o ile łączny przychód w całym kwartale nie przekroczy obowiązującego limitu.
A co jeśli Twój biznes zacznie rozwijać się szybciej i przekroczysz limit? Spokojnie. W takiej sytuacji masz 7 dni na zarejestrowanie działalności gospodarczej w CEIDG. Rejestracji możesz dokonać online, a przekroczenie limitu to po prostu sygnał, że Twój pomysł działa i czas wejść na kolejny etap.
Działalność nieewidencjonowana a bezrobocie – co warto wiedzieć?
Prowadzenie działalności nieewidencjonowanej pozwala uzyskiwać dochody bez rejestrowania firmy w CEIDG, jednak w przypadku osób zarejestrowanych jako bezrobotne sytuacja jest bardziej złożona.
Działalność nieewidencjonowana, mimo że nie jest działalnością gospodarczą, ma charakter zarobkowy. W praktyce jej rozpoczęcie może skutkować utratą statusu bezrobotnego, nawet jeśli przychody mieszczą się w obowiązującym limicie.
Dodatkowo osoba bezrobotna traci status m.in. w przypadku zawarcia umowy zlecenia lub innej umowy o charakterze zarobkowym. Każdy przypadek warto skonsultować indywidualnie z urzędem pracy.
Nie musisz być grafikiem ani programistą. Wystarczy nasz przewodnik
Pobieram wskazówki
Co grozi za prowadzenie działalności bez rejestracji?
Prowadzenie działalności gospodarczej bez wymaganej rejestracji może wiązać się z konsekwencjami prawnymi. Od momentu przekroczenia ustawowego limitu przychodów w działalności nierejestrowanej powstaje obowiązek zarejestrowania działalności gospodarczej w CEIDG.
Jeżeli obowiązek ten nie zostanie dopełniony, osoba prowadząca sprzedaż może zostać zobowiązana do zapłaty zaległych podatków wraz z odsetkami, a także do uregulowania należnych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. W skrajnych przypadkach naruszenie przepisów może skutkować również odpowiedzialnością wykroczeniową lub karną.
Jak sprawdzać, czy limit dla działalności nierejestrowanej nie został przekroczony?
Aby sprawdzać, czy nie został przekroczony limit przychodów w działalności nierejestrowanej, należy prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży.
Ewidencję sprzedaży można prowadzić w dowolnej formie, na przykład na papierze lub w arkuszu kalkulacyjnym. Przepisy nie określają jednego obowiązkowego wzoru, jednak w praktyce ewidencja powinna zawierać co najmniej datę sprzedaży oraz kwotę uzyskanego przychodu. Dzięki temu możliwe jest bieżące monitorowanie, czy przychody mieszczą się w obowiązującym limicie.
Kiedy musisz zarejestrować firmę?
Limit przychodów to nie jedyny czynnik decydujący o tym, czy konieczne jest zarejestrowanie działalności gospodarczej. Wpis do CEIDG będzie wymagany przede wszystkim w momencie przekroczenia obowiązującego limitu przychodów w działalności nierejestrowanej. Od tego momentu masz 7 dni na rejestrację firmy.
- Rejestracja działalności gospodarczej jest konieczna również wtedy, gdy prowadzona działalność wymaga uzyskania zezwolenia, koncesji lub wpisu do rejestru działalności regulowanej, na przykład w przypadku sprzedaży alkoholu, leków czy organizacji imprez turystycznych.
- Ponadto niektóre rodzaje działalności zostały wprost uznane w przepisach za działalność gospodarczą i nie mogą być prowadzone w formie nierejestrowanej, niezależnie od wysokości przychodów.
- W pozostałych przypadkach możliwe jest prowadzenie drobnej sprzedaży, także w internecie, bez zakładania firmy, pod warunkiem spełnienia wszystkich zasad działalności nierejestrowanej.
Możesz więc śmiało sprzedawać w internecie ubrania, książki, akcesoria do domu, rękodzieło i dziesiątki innych produktów bez konieczności zakładania firmy. Już dziś sprawdź, jak założyć sklep internetowy i dlaczego warto to zrobić z Shoperem – platformą, która wspiera właścicieli e-commerce’ów we wszystkich aspektach, począwszy od szablonów graficznych, a skończywszy na sprzedaży międzynarodowej i dedykowanej opiece ekspertów.
Jakie są korzyści działalności nierejestrowanej?
Prowadzenie działalności bez rejestracji, zwłaszcza w połączeniu z własnym sklepem internetowym, ma sporo plusów. Co należy do najważniejszych?
- Nie musisz zgłaszać działalności w urzędzie skarbowym, w CEIDG ani w Głównym Urzędzie Statystycznym – masz mniej “papierków” do uzupełnienia!
- Nie jesteś zobowiązany do płacenia podatku VAT ani comiesięcznych zaliczek na podatek do urzędu skarbowego.
- Nie jesteś objęty koniecznością odprowadzania składek ZUS wymaganych od przedsiębiorcy.
- Możesz odliczać od przychodów poniesione koszty, np. na zakup towarów.
- Wolno Ci pracować na etacie, a sklep internetowy traktować jedynie jako dodatkowe źródło dochodu.
- Masz szansę wykorzystać swoje umiejętności (robienie na drutach, lepienie w glinie itp.) i zarabiać przy tym bez żadnych zobowiązań.
- Jesteś w stanie otworzyć e-commerce nawet bez wielkiego budżetu (przekonasz się o tym, sprawdzając cennik sklepu Shoper)
- Masz okazję sprawdzić w praktyce, czy Twój pomysł na biznes w ogóle się opłaci.
Z jakimi obowiązkami wiąże się działalność nierejestrowana?
Choć działalność nierejestrowana pozwala uniknąć wielu formalności związanych z prowadzeniem firmy, nie oznacza całkowitego braku obowiązków. Decydując się na prowadzenie sklepu internetowego bez rejestracji działalności gospodarczej, musisz pamiętać o kilku podstawowych zasadach.
Przychody z działalności nierejestrowanej należy rozliczyć raz w roku w zeznaniu podatkowym PIT-36, według skali podatkowej.
Konieczne jest prowadzenie uproszczonej ewidencji sprzedaży, zawierającej co najmniej daty oraz kwoty uzyskanych przychodów. Ewidencja ta pozwala kontrolować, czy łączny przychód w danym kwartale nie przekracza obowiązującego limitu.
W przypadku przekroczenia limitu przychodów masz 7 dni na zarejestrowanie działalności gospodarczej w CEIDG.
Na żądanie klienta masz obowiązek wystawić rachunek lub fakturę. Co do zasady nie musisz posiadać kasy fiskalnej, o ile spełniasz warunki zwolnienia.
Dochód, czyli przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania, podlega opodatkowaniu według skali podatkowej. Rozliczenie następuje w formularzu PIT-36.
Co z fakturami i księgowością w przypadku działalności nierejestrowanej?
W przypadku działalności nierejestrowanej nie ma obowiązku prowadzenia pełnej księgowości. Oznacza to, że nie musisz zakładać ksiąg rachunkowych ani prowadzić podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Konieczne jest jednak prowadzenie uproszczonej ewidencji przychodów, która pozwala na bieżąco kontrolować wysokość osiąganych przychodów i sprawdzić, czy nie został przekroczony obowiązujący limit.
W działalności nierejestrowanej masz obowiązek wystawić rachunek lub fakturę na żądanie klienta. Dokumenty te co do zasady wystawiane są bez podatku VAT, o ile sprzedaż korzysta ze zwolnienia. Dołączanie faktur do zamówień lub ich wysyłka po dokonaniu zakupu to dobra praktyka, która ułatwia obsługę klientów i porządkuje dokumentację sprzedaży.
Jeśli chcesz ograniczyć „papierkową” pracę do minimum, pomocne mogą być narzędzia do fakturowania. Korzystając z aplikacji Shoper Faktury i Magazyn, możesz w prosty sposób wystawiać rachunki i faktury bez VAT, korzystać z czytelnych formularzy oraz automatycznie zapisywać dokumenty w ewidencji sprzedaży. Wszystkie pliki są bezpiecznie przechowywane i łatwo dostępne, co ułatwia zarówno bieżącą kontrolę przychodów, jak i roczne rozliczenie podatkowe.
Zniechęca Cię myślenie o prowadzeniu jakiejkolwiek “papierkowej” roboty – nawet w tak niewielkim wymiarze? Mamy dobrą wiadomość: współpracując z nami, możesz skorzystać z aplikacji Shoper Faktury i Magazyn, który wesprze Cię w tych aspektach.
Sklep internetowy bez działalności gospodarczej a prawa klienta
Prowadzenie sklepu internetowego w ramach działalności nierejestrowanej nie zwalnia sprzedawcy z obowiązku przestrzegania praw konsumentów. Klienci mają takie same uprawnienia jak w przypadku zakupów dokonywanych u zarejestrowanego przedsiębiorcy. Dotyczy to m.in. prawa do odstąpienia od umowy, zasad reklamacji oraz obowiązku przekazywania jasnych informacji o ofercie i sprzedawcy.
Sprzedaż w tej formie musi być prowadzona samodzielnie, ponieważ działalność nierejestrowana nie daje możliwości zatrudniania pracowników. Brak rejestracji firmy nie wpływa jednak na zakres odpowiedzialności wobec klientów.
W działalności nierejestrowanej sprzedawca ma obowiązek wystawić rachunek lub fakturę na żądanie kupującego. Co do zasady nie ma również obowiązku posiadania kasy fiskalnej, o ile spełnione są warunki zwolnienia przewidziane w przepisach. Przychody z takiej sprzedaży rozlicza się raz w roku w zeznaniu podatkowym PIT-36.
Co musisz zrobić, by otworzyć własny sklep internetowy bez zakładania firmy?
Każdy sklep internetowy, również ten zakładany w ramach działalności nierejestrowanej, musi posiadać kilka istotnych, niekiedy wymaganych przez prawo, elementów. Jakie komponenty są najważniejsze?
Oprogramowanie sklepu
Nie musisz się w ogóle znać na żadnym oprogramowaniu. Uruchamianie i prowadzenie sklepu internetowego jest dzięki Shoperowi proste i niedrogie. Po prostu zakładasz konto, testujesz wszystkie możliwości przez 14 dni za darmo, a potem przez pierwszy rok płacisz tylko 35 zł za miesiąc. W pakiecie dostajesz m.in. darmowy szablon graficzny, stałe aktualizacje, wsparcie techniczne i dostęp do ogromnej bazy wiedzy. A jeśli z jakiegoś powodu postanowisz zrezygnować, możesz to zrobić bez żadnych zobowiązań – po prostu nie przedłużasz subskrypcji.
Regulamin sklepu
Zadbaj, by Twój sklep działał zgodnie z prawem. Koniecznie umieść w swoim sklepie zakładkę z regulaminem – to on określa prawa i obowiązki sprzedawcy oraz kupującego, w tym zasady zwrotów i reklamacji. Zabezpiecza nie tylko klientów, ale też i Ciebie jako właściciela biznesu. Z Shoperem w ciągu kilku minut wygenerujesz regulamin sklepu internetowego gotowy do umieszczenia na stronie i dostosowany do Twojego sklepu oraz aktualnych przepisów.
Szybkie płatności
Bez nich zakupy online nie będą możliwe! Klienci lubią mieć wybór, więc warto pomyśleć o kilku różnych, popularnych sposobach opłacania zamówień. Włącz Shoper Płatności dla działalności nierejestrowanej i udostępnij kupującym wygodne, bezpieczne metody płatności, w tym szybki przelew i BLIK. Co ważne, ta funkcja pomoże Ci też kontrolować Twoje zarobki w ramach działalności nierejestrowanej – jeśli system odnotuje przekroczenie górnej granicy przychodu w danym miesiącu, zablokuje możliwości opłacania zamówień do kolejnego miesiąca kalendarzowego.
Dostawy
Twoje produkty muszą jeszcze w jakiś sposób dotrzeć do nabywcy. Dlatego potrzebujesz połączyć swój sklep z przewoźnikami. W Shoper App Store znajdziesz aplikacje, które umożliwiają integrację z najpopularniejszymi firmami kurierskimi, w tym InPost, DPD, DHL, Fedex, Orlen Paczka czy UPS.
Aby korzystać z kilku przewoźników jednocześnie i generować etykiety za pomocą paru kliknięć, wystarczy zainstalować za darmo Manager Wysyłek Apilo, a następnie – po okresie próbnym – zgłosić nam na maila pomoc@shoper.pl i chęć korzystania z aplikacji jako osoba fizyczna.
Pamiętaj! Koszty wysyłki wliczają się w przychody działalności nieewidencjonowanej, tak samo jak zamówione produkty. Dopiero przy odliczaniu podatku dla urzędu skarbowego możesz odliczyć przesyłki jako wydatki na poczet kosztów uzyskania przychodu. Nie zapomnij więc o prowadzeniu uproszczonej ewidencji.
Działalność nierejestrowana w 2025 roku to świetna opcja dla osób chcących rozpocząć sprzedaż w sklepie internetowym na małą skalę bez formalności związanych z rejestracją firmy. Możesz testować pomysły biznesowe i budować relacje z klientami, jednocześnie unikając kosztów związanych z ZUS i księgowością.Nie daj się zniechęcić formalnościom i sprzedawaj online bez przeszkód z pełnym wsparciem Shopera!
Nie musisz być grafikiem ani programistą. Wystarczy nasz przewodnik
Pobieram wskazówki